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你的新加坡公司報稅了嗎？新加坡公司報稅高峰期稅務申報指南

2025-04-10 16:58:30

新加坡的企業稅制旨在為企業提供便利，包括中小企業在內的企業在成立初期可享受免稅優惠，從而有效減輕其稅項負擔。報稅流程本身也十分簡化，公司在財政年度結束后三個月內提交預估收入報告，然后在11月30日前提交全額納稅申報表即可。

新加坡企業稅務制度詳解
根據《新加坡所得稅法》，在新加坡開展業務的非居民和居民公司均須就來源于新加坡的收入和匯入新加坡的外國收入納稅。
新加坡稅務局 (IRAS) 將以下實體定義為需要申報納稅的公司：
1. 根據1967年《公司法》或新加坡其他適用法律成立或注冊的公司，名稱中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。
2. 在新加坡注冊的外國公司分支機構或其他形式的業務實體。
3. 在海外成立或注冊但在新加坡開展業務的外國公司。
新加坡的稅收制度以前一年為基礎。企業可以根據業務需求靈活選擇其財政年度結束日期，并可以通過BizFile+提交申請進行更改。

企業所得稅稅率
新加坡的企業所得稅稅率為17%。該稅率適用于在新加坡運營的所有公司，應稅收入為公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的應稅金額。需要注意的是，某些類型的收入可能不征稅，或作為非貿易收入單獨征稅。
此外，自2025年1月1日起，新加坡將對境內的大型跨國企業（MNEs）實施15%的最低有效稅率。

初創企業免稅與部分免稅計劃
初創企業免稅計劃自2005年稅務年度起實施，旨在幫助新創業公司減輕初期運營的財務負擔。符合條件的公司可在前三個評估年度享受大幅度的稅收減免。要獲得這些稅收減免，公司必須滿足以下條件：
1. 公司必須在新加坡成立，并且是相關稅務年度的稅務居民。
2. 公司必須確保其總股份由不超過20名股東實際擁有，其中至少一名股東持有至少10%已發行普通股。
注意：房地產開發和投資控股公司不符合該計劃的資格。
部分免稅計劃適用于所有公司，包括擔保有限公司，除非它們已經享受過初創企業免稅。該計劃對首10,000新加坡元的正常應稅收入提供75%的免稅，對接下來的190,000新加坡元提供50%的免稅。

新加坡企業所得稅申報
所有在新加坡注冊的公司，無論其經營地點在哪里，都必須提交企業所得稅申報表（CIT申報表），并且必須每年向新加坡稅務局（IRAS）提交所得稅申報表兩次。
企業所得稅申報表類型：
C-S表格：適用于年收入不超過500萬新加坡元的小型公司，要求提供較為簡化的納稅信息。
C-S（Lite）表格：專為年收入不超過20萬新加坡元的微型公司設計，僅涉及必要字段。
C表格：適用于年收入超過500萬新加坡元的公司，要求提交詳細的財務報表、稅務計算和支持文件。

除了這些表格外，公司必須在財政年度結束后三個月內提交預估應稅收入（ECI），還需要提交經審計或未經審計的財務報表和稅務計算工作文件，詳細說明為確定應稅收入而進行的調整。

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