什么是新加坡消費(fèi)稅(GST)

新加坡消費(fèi)稅(GST)是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。

而在新加坡當(dāng)?shù)兀瑢?duì)商品及服務(wù)產(chǎn)生消費(fèi)時(shí)，也需要繳納消費(fèi)稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費(fèi)稅。

哪些企業(yè)需要注冊(cè)新加坡消費(fèi)稅(GST)

作為一個(gè)企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，必須注冊(cè)GST。如果企業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元，您仍可以在仔細(xì)考慮后選擇自愿注冊(cè)消費(fèi)稅。

在自愿注冊(cè)消費(fèi)稅之前，您的公司應(yīng)考慮以下事項(xiàng)：

① 您的公司是否有資格注冊(cè)消費(fèi)稅；
② 您的公司是否能夠滿足自愿注冊(cè)消費(fèi)稅公司的要求和資格；和
③ 您公司的收益是否超過(guò)了注冊(cè)消費(fèi)稅的成本。

如果在任何時(shí)候，您可以合理地預(yù)期您在未來(lái)12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。當(dāng)有把握在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)，你的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，你就必須注冊(cè)消費(fèi)稅。您必須有證明文件來(lái)支持您的100萬(wàn)新元的預(yù)測(cè)值。比如說(shuō)：

(1)簽署的合同或協(xié)議
(2)接受客戶的報(bào)價(jià)或確認(rèn)采購(gòu)訂單
(3)向客戶收取固定月費(fèi)的發(fā)票
(4)收入報(bào)表顯示，過(guò)去12個(gè)月期間的收入已接近100萬(wàn)新元，且年?duì)I業(yè)額呈上升趨勢(shì)。

另一方面，如果你的預(yù)測(cè)沒有把握，你就不需要注冊(cè)消費(fèi)稅。例如，您根據(jù)市場(chǎng)評(píng)估、商業(yè)計(jì)劃或銷售目標(biāo)進(jìn)行了預(yù)測(cè)。

GST稅率自2007年7月1日之后，新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為0

消費(fèi)稅計(jì)費(fèi)和收費(fèi)方式

作為消費(fèi)稅注冊(cè)公司：

? 在每個(gè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，您必須將消費(fèi)稅申報(bào)表提交給新加坡稅務(wù)局 （IRAS）。通常每季度執(zhí)行一次，每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如：2020年1月至3月為消費(fèi)稅第一季度，公司的第一季度消費(fèi)稅申報(bào)表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局；

? 在同一個(gè)季度，公司必須同時(shí)申報(bào)銷項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）；和? 申報(bào)銷項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）之間的差額，是應(yīng)支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費(fèi)稅（GST Payable）或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費(fèi)稅（GST Refund）。

例如，您公司賣出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣，那您就該向客戶收取1,070新幣的款項(xiàng)。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費(fèi)稅，過(guò)后是需要還給新加坡政府的。有了Output Tax，就會(huì)有Input Tax。您公司的采購(gòu)和營(yíng)運(yùn)費(fèi)用（包括進(jìn)口商品）所產(chǎn)生的消費(fèi)稅，被稱為進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）。如果您的公司滿足索取進(jìn)項(xiàng)稅的條件，您可以就您公司的購(gòu)買和營(yíng)運(yùn)費(fèi)用索取進(jìn)項(xiàng)稅。

您的公司必須滿足以下條件才能索取進(jìn)項(xiàng)稅：

① 您的公司有注冊(cè)消費(fèi)稅；
② 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是您公司購(gòu)買或進(jìn)口；
③ 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購(gòu)買或進(jìn)口的；
④ 對(duì)于本地采購(gòu)，銷售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票（Tax Invoice）；
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持，進(jìn)口許可證應(yīng)顯示您公司是商品的進(jìn)口商；
⑥ 進(jìn)項(xiàng)稅直接歸因于應(yīng)稅供應(yīng)品（例如：標(biāo)準(zhǔn)稅率供應(yīng) （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應(yīng) （Zero-Rated Supplies））或是消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國(guó)家商品銷售），如果在新加坡制造，則應(yīng)為應(yīng)稅供應(yīng)品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準(zhǔn)許進(jìn)項(xiàng)稅索取。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Simon Webster
首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財(cái)務(wù)官

Kim Jenkins
首席運(yùn)營(yíng)官

Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

John McLean
總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

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